yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->Тема 5  Финансовое планирование

Банк и финансовый менеджмент

Тема 5  Финансовое планирование

 

ПЛАН:

5.1.Сущность, цели и задачи финансового планирования;

5.2.Методы финансового планирования;

5.3.Методика составления финансового плана предприятия.

 

5.1. Сущность, цели и задачи финансового планирования

 

Управлять  - значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом хозяйственной деятельности является планирование, в т.ч. финансовое.

Цель внутрифирменного планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности. Получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

Финансовое планирование – это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов (блоков):

-         Анализ финансовой ситуации и проблем;

-         Прогнозирование будущих финансовых условий;

-         Постановка финансовых задач;

-         Выбор оптимального варианта;

-         Составление финансового плана;

-         Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

-         Выполнение финансового плана;

-         Анализ и контроль выполнения плана.

 

5.2. Методы финансового планирования

Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей. При этом используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

 

Расчетно-аналитический метод  один из наиболее используемых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей.  Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых величин показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Балансовый метод  применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании. Баланс при этом имеет следующий вид:

 

Он + П = Р + Ок,

Где Он – остатки средств на начало года;

       П -  поступление средств в планируемом периоде;

        Р – расходы в планируемом периоде;

        Ок – остаток средств на конец планового периода.

 

Нормативный метод используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды ( Пенсионный фонд, фонды медицинского страхования и т.д.), нормативов потребности в оборотных средствах и др.

Нормативы, используемые при финансовом планировании, устанавливаются:

-          Органами власти и управления на федеральном, региональном, местном уровнях (ставки амортизационных отчислений, налогов, взносов во внебюджетные фонды);

-          Ведомствами (нормы предельных уровней рентабельности, предельных отчислений в резервные фонды и др.);

-          Предприятиями (нормы потребности в оборотных средствах, кредиторской задолженности, запасов и сырья, отчислений в ремонтный фонд и др).

 

Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы такие показатели: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала и др.

Экономико-математическое моделирование используется при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее 5 лет. Экономико-математические модели не позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Применение экономико-математических моделей дает возможность быстро рассчитать несколько вариантов показателей и выбрать наиболее оптимальный из них.

 

 

22