yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->Методика составления финансового плана предприятия

Банк и финансовый менеджмент

Методика составления финансового плана предприятия

 

Планирование текущей потребности в денежных средствах осуществляется с помощью финансовых планов. Финансовые планы предприятия  могут быть перспективными и текущими.

Перспективный финансовый план составляется на срок до 5 лет. При его разработке применяются укрупненные расчеты доходов и расходов. Текущий план составляется на год с поквартальной разбивкой.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса его доходов и расходов со следующей структурой: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств.

Цель составления финансового плана – увязка доходов с необходимыми расходами:

1.      При превышении Д над Р сумма превышения направляется в резервный фонд;

2.      При превышении Р над Д определяется сумма недостатка финансовых средств и намечаются пути покрытия этого недостатка:

·                     За счет полученных кредитов или займов;

·                     За счет выпуска ценных бумаг;

·                     За счет благотворительных взносов и т. д.

 

В состав доходов входят прежде всего доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся: прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

К расходам и отчислениям средств относятся:

1.     Налог на прибыль;

2.     Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы;

3.     Целевой сбор на содержание правоохранительных органов;

4.     Налог на имущество;

5.     Ремонтный фонд;

6.     Резервный фонд;

7.     Фонд потребления;

8.     Фонд накопления и т.д.

 

 

23