ГоловнаЗворотній зв'язок
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->2) Учет денежных средств на счетах  в  банке.

Бухгалтерский учёт и аудит

2) Учет денежных средств на счетах  в  банке.

         Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов предприятием или предпринимателями в банках открывают «Текущие счета в национальной валюте» - счет № 311, «Текущие счета в иностранной валюте» - счет № 312 и прочие счета соответственно 313, 314.

          Для открытия расчетного счета необходимо:

- заявление в установленной форме

- копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти

- копия устава, учредительного договора

- копия справки о внесении юридического лица в Единый реестр предприятий и организаций   Украины

- копия документа, подтверждающего  взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой инспекции

- карточка с образцами подписей и оттиска печати установленного образца

- копия документа регистрации юридического лица в органе Пенсионного фонда и в фондах социального страхования.

          Для открытия расчетного счета предпринимателями необходимы те же вышеперечисленные документы , кроме  копии уставных документов.

         Документы на открытие текущих счетов подают в банке исключительно те лица, которые имеют право первой и второй подписи.

Кроме вышеперечисленных документов в банк необходимо предъявить этим лицам: паспорта, индификационные номера плательщиков налогов, документы, подтверждающие их полномочия. Банк имеет право потребовать и другие документы и сведения.

       Предприятия (предприниматели), имеющие текущие счета в учреждениях банков, получают наличные с этих счетов по денежному чеку (с четкой формулировкой сути операции, которая будет осуществляться) в пределах имеющихся денежных средств и расходуют их на цели, указанные в денежном чеке и не противоречащие действующему законодательству.

        Для своевременного получения в учреждении банка необходимой суммы наличных предприятия (предприниматели) в установленный банком срок должны предупредить учреждение банка о необходимой сумме денежных средств в банкнотах и разменной монете.

        Для получения чековой книжки заполняется и подается в учреждение банка заявление о выдаче денежной чековой книжки в одном экземпляре.

         Выдача чековой книжки представителю предприятия (предпринимателя) проводится под роспись на заявлении, с предварительной сверкой подписи получателя с образцом этой подписи на заявлении. Обращаем внимание, что денежные чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки без учета дня выписки.

          Наличные сверх установленного лимита остатка наличных в кассе предприятие обязано сдавать в банк в порядке и сроки, установленные учреждением банка, для зачисления  на счета предприятия.

       Если лимит предприятием вообще не установлен, то все  имеющиеся наличные в его кассе на конец дня должны сдаваться в банк.

      Сдача наличных денежных средств в банк лично представителем предприятия сопровождается заполнением заявления на перевод наличных.  Форма такого заявления приведена в приложении 6 Инструкции № 337. После завершения приема наличных клиенту банка выдается квитанция, которая является документом, подтверждающим внесения наличных.

          Сдача наличной выручки в кассу банка через инкассаторов Национального банка или учреждений банков называется инкассацией.

          Наличные средства могут сдаваться предприятиями (предпринимателями) в дневные и вечерние кассы учреждений банков также через службы инкассации.

       Обслуживание предприятий и организаций инкассаторским аппаратом осуществляется на основании  трехсторонних договоров между предприятием, аппаратом инкассации НБУ и учреждением банка.

       Время прибытия инкассаторов согласовывается с предприятиями во время заключения    договора об инкассации средств с учетом местонахождения и максимального прихода наличной выручки в банк.

        Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются в национальной валюте Украины через банк путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя с помощью таких форм расчетных документов: платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки, аккредитивы, векселя, платежные требования, инкассовые поручения (распоряжения).

    Платежные требования и инкассовые поручения (распоряжения) применяются в случаях, предусмотренных действующим законодательством и нормативными актами НБУ.

    Расчеты платежными поручениями являются одной из наиболее распространенных форм расчетов, как при иногородних, так и одногородних формах расчета. Платежное поручение является письменным распоряжением клиента (плательщика) обслуживающему банку о перечислении с его счета указанной суммы на счет другого предприятия-получателя.

   Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и посылается вместе с расчетными и отгрузочными документами непосредственно покупателю (или в обслуживающий его банк) с требованием оплатить стоимость отгруженных по договору товарно-материальных ценностей и предоставлению услуг.

    Расчеты посредством аккредитивов. При  аккредитивной форме расчетов предприятие-покупатель перечисляет часть средств в учреждение банка по месту нахождения поставщика для предстоящей оплаты отгружаемых в адрес покупателя товаров на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Указанные средства хранятся на аккредитиве до выполнения поставщиком своих обязательств перед покупателем.

   Расчеты чеками. Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также юридическими и физическими лицами с целью сокращения расчетов наличными за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги. Расчетный чек – это документ, содержащий письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка, который ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму денежных средств. Чековые книжки изготовляются на специальной бумаге и брошюруются по 10, 20 и 25 листков.

     Расчеты посредством векселей. Это долговое обязательство векселедателя уплатить векселедержателю (владельцу векселя) в установленный срок определенную сумму, указанную в векселе. Вексель является не только удобной формой расчетов, но и видом коммерческого кредита, так как  оплата по векселю происходит не сразу, а через определенное время, в течение которого сумма по векселю находится в распоряжении векселедателя. Вексель может быть передан первым векселедателем другому лицу, должником которого он является.

     Расчеты банковской платежной карточкой. Это специальное платежное средство в виде эмитированной в законодательно установленном порядке пластиковой или иного вида карточки, которая используется, в частности, для инициированного перевода денег со счета плательщика в целях оплаты стоимости товаров и услуг, получения денег в наличной форме в кассах банка или через банковские автоматы.

      По окончанию операционного дня банк распечатывает выписку из лицевого счета каждого клиента.

        Выписка банка предоставляется клиенту, как правило, только в случае, если имело место движение денежных средств на банковском счете.

      Выписка банка и прилагаемые к ней расчетные документы, подтверждающие поступление или списание средств, являются основанием для отражения операций по движению денежных средств в бухгалтерском учете.

     Банковская выписка – это документ банка, в котором по дебету отражено списание денежных средств с текущего счета предприятия, а по кредиту – поступление денежных средств на счет.

Для  учета наличия и движения денежных средств, находящихся на счетах в банках, предназначен счет № 31»счета в банках», имеющий следующие субсчета:

 

- 311 – «Текущие счета в национальной валюте»

- 312 – «Текущие счета в иностранной валюте»

- 313 – «Прочие счета в банке в национальной валюте»

- 314 – «Прочие счета в банке в иностранной валюте».

По дебету счета 31 «Счета в банках» отражается поступление денежных средств, по кредиту – их использование.

 

 

 

 

35