ГоловнаЗворотній зв'язок
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->   Формы безналичного расчета

Деньги и кредит

   Формы безналичного расчета

     1) Расчет платежными поручениями

     Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета.

     Поручение действительно в течении 10 дней, не считая дня выписки. Банк принимает его к исполнению только при наличии денег на расчетном счету плательщика.

     В основном эта форма применяется для перечисления с расчетного счета различных налогов и сборов, взносов по обязательному страхованию, перечисления во все внебюджетные фонды, а также для платежей по решению администрации и судебных организаций.

     2) Расчеты платежными требованиями

     Широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов.

     Отгрузив товар, поставщик выписывает платежное требование и сдает его в свой банк на инкассо.

     Инкассо – поручение поставщика своему банку взыскать деньги с плательщика.

     Акцепт – согласие покупателя оплатить отгруженные или уже полученные товары.

    Акцепт – это не только юридический, но и экономический акт, т. к. является важным документом контроля за деятельностью поставщика.

    В случае, если покупатель обоснованно не дает согласия платить, он все-таки обязан принять груз на ответственное хранение, которое осуществляется за счет средств поставщика до тех пор, пока поставщик не даст распоряжение,  что делать с этим товаром.

    При согласии оплатить товары, но отсутствия средств на расчетном счету платежное требование попадает в картотеку №2. Порядок оплаты документов, находящихся в этой картотеке, при поступлении денег на расчетный счет следующий:

1) платежи в бюджеты всех уровней и целевые внебюджетные фонды;

2) остальные платежи в календарной очередности поступления документов.

3) Расчеты платежными требованиями-поручениями

    При движении платежного требования – поручения от поставщика к плательщику оно выполняет роль требования, а от плательщика в банк плательщика – в роли поручения.

    Эта форма расчетов применяется, как правило, при натянутых отношениях поставщика со своим банком.

    4) Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек

    Участниками отношений являются чекодатель, чекодержатель и плательщик (банк).

    Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

    С точки зрения получения денег, чеки делятся на:

-       денежные,

-       расчетные.

    Денежные чеки применяются при безналичных расчетах, чек подлежит оплате в течение 10 дней с момента представления его банку.

    Чеки используются, как правило, для расчетов внутри области. Под чековую книжку банк резервирует деньги на расчетном счету владельца книжки.

5) Расчеты аккредитивами

    Эта форма в чем-то сходна с расчетом чеками, т.к. по заявке покупателя в свой

банк с его расчетного счета списывается сумма аккредитива и зачисляется в этом же банке на счет по открытию аккредитива.

     Банк плательщика уведомляет банк поставщика об открытии и переводит ему средства.

    Покупатель с аккредитивом едет к поставщику, где получает товар и оплачивает его аккредитивом. Поставщик для получения денег представляет своему документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива, и аккредитив. После этого деньги перечисляют на расчетный счет поставщика, а его банк уведомляет банк плательщика о закрытии аккредитива. Область применения – вся страна.

    Обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести платеж поставщику на основании представленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.

     Покрытый аккредитив – банк плательщика перечисляет собственные средства плательщика в банк поставщика.

     Непокрытый аккредитив – применяется, если  банки, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют счета друг у друга. Тогда  банк поставщика открывает аккредитив путем списания средств со счета банка плательщика (по предоставленному ему на это право банком плательщика).

     Отзывной аккредитив  применяется редко, т.к. условия его могут быть изменены и он может быть аннулирован без предварительного согласия с поставщиком. Все распоряжения относительно отзывного аккредитива (изменение условий, аннулирование) плательщик может давать поставщику только через свой банк, который сообщает об этом банку поставщика, а он – поставщику.

     Однако банк поставщика обязан оплатить аккредитив до его изменения или аннулирования.

Безотзывной аккредитив применяется часто и представляет собой твердое обязательство банка оплатить аккредитив при выполнении его условий.

Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчета с одним поставщиком. Недостаток этой формы расчетов – отвлечение средств из оборота на определенное время.

6) Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)

Сущность этой формы расчетов заключается в том, что взаимные требования друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производятся платежи.

Каждому участнику расчетов в банке одновременно открывается счет, с кото­ро­го списываются суммы, причитающиеся другим участникам сделок, и на ко­то­рый  зачисляются суммы, поступающие от других участников.

7) Расчеты по сальдо встречных требований

Используются для 2-х предприятий, которые имеют между собой постоянные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Зачет взаимных требований производят сами предприятия, а на их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. сальдо.

8) Расчеты в порядке плановых платежей

      При равномерных постоянных поставках товарно-материальных ценностей, включая и услуги транспортных организаций, покупатели могут расплачиваться с поставщиками в порядке плановых платежей. Сущность этой формы расчетов заключается в том, что платежи осуществляются периодически по договоренности сторон в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма платежей зависит от согласованной периодичности и объема поставок. Сверка оплаты – раз в 5, 7 или 12 дней.

9) Расчеты векселями Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки оплаты долга.

      Учет или покупка векселей банком – это финансовая операция, при которой векселедержатель передает банку вексель по индоссаменту до наступления срока платежа и получает деньги по векселю за вычетом части вексельной суммы – дисконта.

      Разница между суммой, на которую выдан  вексель, и суммой, выплаченной банком векселедержателю, являются комиссионные банка.

      Дисконт определяется на основе дисконтной (учетной) ставки и продолжительности периода до погашения векселя в днях.

      Например: номинальная стоимость векселя – 5000грн.,       

                             срок до погашения векселя в днях – 30,

                             учетная  ставка – 15%.

                            ,                                          (1)

где Д – сумма дисконта,

      В – номинальная стоимость векселя,

      t – срок до погашения векселя в днях,

      У – учетная ставка в %.

                                     

      Следовательно, векселедержатель получит:

                                   

10) Безакцептная форма расчетов

      Эта форма расчетов предполагает наличие права отдельных государственных институтов (организаций)списывать в бесспорном порядке (без согласования – акцепта – с владельцем средств) определенной суммы с его расчетного счета.

      В настоящее время безакцептное списание средств производиться в следующих случаях:

-       штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

-       штрафные санкции к предприятию по решению суда;

-       оплата ж/д тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;

-       оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

    11) Факторинговые операции. Факторинг – это операция, при которой право взыскивать долг с покупателя за поставленные ему товары поставщик передает 3-му лицу – банку или факторинговой компании.

В результате этой операции:

а) продавец получает от банка (компании) 70-80% стоимости векселя, не ожидая срока его погашения,  и может сразу же пускать деньги в оборот;

б) остальную сумму по векселю поставщик получает при погашении векселя;

в) поставщик сообщает покупателю о факторинговой операции и о передаче всех своих функций банку (компании) по взысканию долга;

г) банк (компания) осуществляет жесткий контроль платежной дисциплины покупателя и взыскивает деньги по векселю в указанный срок;

д) услуга банка оплачивается: поставщик уплачивает ему 1-2% стоимости векселя плюс процент за предоставленный кредит;

е) для поставщика исчезает риск невозврата денег в случае неплатежеспособности покупателя.

12) Другие формы безналичных расчетов – бартерные операции

2.2. Денежная масса. Скорость обращения денег

Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для обращения. Сколько  же их необходимо?

К.Маркс открыл закон денежного обращения, сущность которого сводится к следующему.

Количество денег, необходимых для обращения, равно сумме цен реализуемых товаров и услуг, деленной на скорость обращения (число оборотов) денег.

,

где М – количество денег, или денежная масса;

        Р – натуральное количество продукции и услуг;

       Ц – цены на продукцию и услуги;

       V – скорость обращения денег (число оборотов).

 Если количество денег в наличном и безналичном  оборотах соответствует потребности хозяйства, то это обеспечивает стабильность денежной единицы страны.

Для анализа количественных изменений в денежном обороте за определенный период (и на определенную дату),  а также для разработки мероприятий по регулированию темпов роста денежной массы используются различные показатели (денежные агрегаты):

М0 – включает наличные деньги в обращении (бумажные и металлические).

М1 – М0+средства на расчетных счетах и текущие (до востребования) депозиты (организаций, учреждение, населения);

М2 – М1+срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги.

Сберегательные вклады могут изыматься в любое время, превращаясь в наличность. Срочные вклады доступны вкладчику по истечении определенного срока  и, следовательно, обладают меньшей ликвидностью.

Государственные краткосрочные ценные  бумаги не функционируют как средство обращения, но могут превратиться в наличные деньги или чековые счета;

М3 – М2+сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях;

М4 – М3+депозитные сертификаты крупных коммерческих банков.

Чтобы в денежном обращении не происходили сбои, необходимо равновесие между агрегатами.

Равновесие наступает, если

М2 > М1

      Равновесие укрепляется, если

            М23  >  М1

При нарушении этих соотношений в денежном обращении начинаются осложнения – нехватка денег, рост цен и др.

Анализируя соотношение агрегатов и их структуру, финансисты получают представление о денежной массе в их стране на определенную дату; о процессах, протекающих в экономике.

Например, рост удельного веса наличных денег (переход денег из безналичного расчета в наличный) ведет к увеличению уклонений от уплаты налогов, снижается возможность государства влиять на хозяйственные процессы.

Количество денежной массы устанавливается законодательной властью государства.

На денежную массу оказывает влияние не только объемы производимой продукции (услуг), не только уровень цен, но и скорость движения денег.

Для расчета этого показателя используют косвенные методы, в т.ч.:

Но т.к. V обратно пропорциональна количеству денег в обращении, то при замедлении оборачиваемости денег в условиях одинакового валового продукта, это приводит к увеличению денежной массы. А следствием этого является обесценивание денег, т.е. инфляция.

;     Например: 20=;         25=

 

 

12