Экономическое управление бизнесом
4.2. Построение параметрической модели
прибыли предприятия
Определим индекс прибыли предприятия для однономенклатурного производства как отношение прогнозируемой прибыли анализируемого периода к прибыли прошлого базового периода.
Такое отношение можно представить в следующем виде:
(4.4)
где: Nб и Na — объем производства и реализации продукции в натуральном выражении соответственно в базовом и анализируемом периодах;
Цб и Ца — цены реализации единицы товарной продукции соответственно в базовом и анализируемом периодах;
Сб и Са — себестоимость единицы продукции соответственно в базовом и анализируемом периодах.
Последовательно подставляя в формулу 4.1 выражения, стоящие в табл. 4.2, получим:
(4.5)
Таким образом, получена одна из двух параметрических моделей индекса прибыли, которая может быть использована для индикативного прогнозирования ее абсолютной величины.
Таблица 4.2
Формулы для определения параметрических показателей, формирующих прибыль предприятия в
однономенклатурном производстве
Обозначение показателя |
Наименование показателя
|
Вид формулы
|
Номер формулы |
||||||||||||||
B |
Коэффициент изменения объема производства и реализации товарной продукции |
b = Nа : N6
|
4.7
|
||||||||||||||
P |
Коэффициент рентабельности производства товарной продукции в базовом периоде |
p = Цб : Сб
|
4.8
|
||||||||||||||
D |
Коэффициент изменения цены реализации товарной продукции |
d = Ца : Цб |
4.9
|
||||||||||||||
С6 |
Себестоимость единицы товарной продукции в базовом периоде |
Сб = Спер + Спер : Nб
|
4.10
|
||||||||||||||
R |
Коэффициент переменных затрат в базовом периоде |
r = Спер : Сб |
4.11
|
||||||||||||||
Са |
Себестоимость единицы товарной продукции в анализируемом периоде |
|
4.13 |
||||||||||||||
g
|
Коэффициент изменения себестоимости продукции базового периода под влиянием изменения ее переменных составляющих |
Обе модели равнозначны, и выбор какой-то из них для конкретного прогнозирования прибыли зависит от обстоятельств и наличия исходной информации. Проведем экспериментальную проверку точности полученных математических моделей с использованием конкретных данных условного примера. Пусть в базовом периоде предприятие имело следующие показатели деятельности: • объем производства и реализации продукции N6 = 1200; • цена реализации единицы продукции Цб = 11,5; • себестоимость единицы продукции Сб = 9,8. • переменные затраты на единицу продукции Спер = 5,5; • условно-постоянные затраты Спос = 5160. По исходным данным по формуле 4.2 определим прибыль предприятия: Пб = 1200 (11,5 - 9,8) = 2040. В анализируемом периоде получены следующие результаты: Na = 1365; Ца = 11,7; Кн = 0,97; ∆ Спос = 965. По имеющимся данным определим себестоимость единицы продукции в анализируемом периоде Са (формула 4.12):
Проверим, совпадут ли результаты расчета индекса прибыли. прямым счетом (как было уже сделано) и путем использования двух параметрических моделей. Для этого предварительно определим по соответствующим формулам необходимые коэффициенты: р = 11,5 : 9,8 = 1,1735; b = 1365 : 1200 = 1,1375; d = 11,7 : 11,5 = 1,01739; r = 5,5 : 9,8 = 0,5612; f = 965 : 5160 = 0,18702; g = 0,97 • 0,5612 + (1 — 0,5612) = 0,98316. Используя полученную информацию, определим индекс прибыли по формулам 4.5 и 4.6:
Как видим, полученные результаты точно совпали, что свидетельствует о точности полученных параметрических моделей. Однако вспомним, что параметрические модели типа 4.5 и 4.6 были получены для предприятий, выпускающих продукцию одного наименования (одной номенклатурно-ассортиментной позиции) или многих наименований, но формирующих определенный комплект. И хотя таких предприятий немало (например, предприятия горнодобывающих отраслей, нефтеперерабатывающей и газодобывающей промышленности, леспромхозы и т.п.), они все же занимают незначительный удельный вес среди всех действующих предприятий. Возникает вопрос можно ли воспользоваться такими моделями для предприятий, выпускающих более одной номенклатурно-ассортиментной позиции продукции? Математические расчеты показали, что можно. Но при этом значения входящих в модели параметров должны определяться по формулам из табл. 4.3. Они учитывают структурные сдвиги выпускаемой предприятием продукции при переходе из базового в анализируемый период. Формулы табл. 4.3 учитывают по указанным периодам следующее количество выпускаемой продукции: т — количество номенклатурно-ассортиментных позиций выпускаемой продукции базового периода, снимаемой с производства в анализируемом периоде; п — количество номенклатурно-ассортиментных позиций выпускаемой продукции в базовом и анализируемом периодах (полностью сопоставимая продукция); L — количество номенклатурно-ассортиментных позиций вновь освоенной продукции, выпускаемой только в анализируемом периоде. Таблица 4.3 Формулы для определения параметрических показателей, формирующих прибыль предприятия, в многономенклатурном производстве
Окончание табл. 4.3
Индекс «i» означает номер номенклатурно-ассортиментной позиции товарной продукции, выпускаемой в базовом и анализируемом периодах.
Использование полученных параметрических моделей позволяет решать многие теоретические и прикладные функциональные задачи информационно-индикативного направления.
12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 |