ГоловнаЗворотній зв'язок

Финансовый анализ

            4.

 Оперативное планирование дополняет текущее и используется с целью контроля за поступлением текущей выручки на расчетный счет и расходованием имеющихся финансовых ресурсов. На предприятии финансовое планирование мероприятий должено осуществляться за счет заработанных им средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Для осуществления оперативного планирования финансовой деятельности разрабатываются комплексы краткосрочных плановых заданий относительно финансового обеспечения основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

            Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана и расчета необходимости в краткосрочном кредите.

            Для составления платежного календаря необходимо решать такие задания:

            - организовать учет согласования во времени денежных поступлений и будущих расходов предприятия;

            - сформировать информационную базу относительно движения денежных потоков;

            - вести ежедневный учет изменений в информационной базе;

            - анализировать неплатежи (по суммам и источникам возникновения), проводить конкретные мероприятия для их преодоления;

            - рассчитать потребности в краткосрочном кредите и актив­но приобретать ссудные средства;

            - рассчитать (по суммам и срокам) временно свободные денежные средства предприятия;

            - анализировать финансовый рынок с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

            Во время составления платежного календаря нужно следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности с целью предотвращения невыполнению финансового плана. Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам.

            В платежном календаре должно быть сбалансировано поступление и расходование денежных средств.          Правильно сложенный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

            Для составления платежного календаря необходимо иметь такую информационную  базу:

- план реализации продукции;

            - смета расходов на производство;

            - план капитальных вложений;

            - выписывания из счетов предприятия и добавления к ним;

            - договора;

            - внутренние приказы;

            - график выплаты зарплаты;

            - счет-фактура;

            - установленные сроки платежей по финансовым обязательствам.

            Признаком ухудшения финансового состояния предприятия служит превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями, что означает недостаточность собственных возможностей для покрытия. В таких ситуациях необходимо решить такие задания:

            -   перенести часть расходов на следующий период;

            - ускорить отгрузку и реализацию продукции; принять меры для поиска дополнительных источников финансирования.

 

 

 

24