ГоловнаЗворотній зв'язок
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->2.2.2 Управление финансами, значение, мероприятия, политика экономии денежных средств

Концепция стратегического управления

2.2.2 Управление финансами, значение, мероприятия, политика экономии денежных средств

 

Управление финансами имеет большое значение для эффективного использования материальных и трудовых ресурсов, для долгосрочного выживания ТОО «Виктория». Только при рациональном распределении полученных доходов, правильном управлении ценами и использовании всех имеющихся ресурсов с максимальной выгодой для себя предприятие может обеспечить благоприятное финансовое положение.

Эффективное управление финансами имеет большое значение в коммерческой фирме. Без информации о состоянии денежных ресурсов невозможен процесс принятия решений о размещении и перемещении денежных средств в более прибыльные торговые сделки и операции. Документация, формируемая в результате финансовых операций, оказывает значительную помощь при стратегическом управлении финансами (баланс, бюджет, различные финансовые прогнозы).

Финансы предприятий – это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанных с функционирование создаваемых на предприятии денежных фондов.

Деньги являются основой рыночных отношений, т.к. они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения – это прежде всего финансовые отношения между участниками рынка, которые предлагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды.

Финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народно-хозяйственного комплекса.

Финансы выполняют три основных функции:

·        Обеспечивающую;

·        Распределительную;

·        Контрольную.

Обеспечивающая функция финансов предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами.

Распределительная функция финансов тесно связана с обеспечивающей распределительные отношения так же серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат «потребленные средства производства и заработная плата», а другая ее часть представляет прибыль.

Контрольная функция финансов тесно связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками оно улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки.

Важной задачей финансовой службы предприятия является правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции  и прибыли. Большое значение при организации финансовой работы на предприятии имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.

Таким образом, финансовая служба предприятия призвана играть важную роль в процессе долгосрочного производства и реализации продукции.

В настоящее время финансы предприятий находятся в кризисном состоянии, которое проявляется:

·        В значительном недостатке средств, как для осуществления производственной деятельности, так и для инвестиций; это выражается в невысоком уровне зарплаты, задержки ее выплаты и др.;

·        В дороговизне кредита и невозможности в достаточной мере его использования для нужд предприятия;

·        В значительных неплатежах предприятий друг другу, нарастающих довольно высокими темпами, что усугубляет дефицит денежных средств на предприятиях и осложняет их проблемы;

·        В несовершенство налоговой системы и ряде других негативных моментов.

Финансовая стратегия любого предприятия должна быть направлена на выполнение трех целей:

·        Обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами и на этой основе его стабильности и ликвидности;

·        Обеспечение его рентабельности и получение максимальной прибыль;

·        Удовлетворение материальных и социальных потребностей его работников и собственников.

Таким образом стратегическими целями  предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, то вторая стратегическая цель – обеспечение рентабельности может сочетаться с такими целями как завоевание рынка, или просто выживание предприятия.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятии следующие:

·        Системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;

·        Организация оборотных средств, в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;

·        Внедрение управленческого учета и на этой оптимизации затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ воздействия и взаимосвязи «затрат – выручка – прибыль»;

·        Оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

·        Более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;

·         Использование лизинговых отношений с целью развития производства;

·        оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;

·        внедрение современной системы стратегического управления денежными потоками;

·        разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

Условиями нормального экономического развития предприятия и его ликвидности являются:

·        наличие у предприятия достаточного количества денежных средств и резервов;

·        возможность получить дополнительные денежные средства при минимальной или доступной плате за них на случай дополнительных затрат или при неизбежных спадах.

Недостаточность денежных средств или невозможность их получить по доступной цене – основная причина неудач в бизнесе.

Финансы торгового предприятия можно представить в виде схемы 2.2.

В деятельности торгового предприятия наиболее важными критериями являются такие показатели, как объем продаж, прибыльность, активы, пассивы, ликвидность, рентабельность и другое. Анализ финансовой деятельности позволяет определять результаты работы по этим показателям. Он помогает определить как наиболее прибыльные сферы деятельности, так и менее доходные, и в соответствии с этим выработать стратегии по ликвидации негативных явлений.

В деятельности торгового предприятия наиболее важными критериями являются такие показатели, как объем продаж, прибыльность, активы, пассивы, ликвидность и другое. Анализ финансовой деятельности позволяет определять результаты работы по этим показателям. Он помогает определить как наиболее прибыльные сферы деятельности, так и менее доходные, и в соответствии с этим наметить мероприятия по ликвидации негативных явлений.

Важным вопросом анализа финансовых результатов деятельности торгового предприятия является использование доходов и прибыли.

Финансы предприятия

 

 

   Активы                                                                             Пассивы

 

Основные        Оборотные                                              Собственные      Заемные

 

 

Медленно        Быстро        Наиболее        Долгосроч-    Краткосроч-    Кредитор-

реализуе-         реализу-      ликвидные      ные креди-     ные кредиты   ская за-

мые                   емые                                    ты и займы    и займы            должен-

                                                                                                               ность

 

Товарные     Дебиторская Денежные        

запасы        задолжен-  средства

                    ность,         краткос-

                    средства     рочные ЦБ                      Текущие пассивы

                   на депози-

                      тах

 

 

            Текущие активы

 

 

Рабочий капитал

 

Схема 2.2 Финансы предприятия торговли

 

На основе таблицы 2.8 можно сказать, что в отчетном году в резервный фонд будет направлено на 34500 рублей меньше, чем в прошлом году и снизится доля этого фонда в общем объеме чистой прибыли на 25 %. Увеличится доля средств направленных в фонд потребления на 25,5 %, превысив сумму прошлого года на 93501 рубль. В том числе: доля выплат социального и другого характера превысит прошлый год на 24,5 %, в сумме превышения составляет 95168 рублей; доля благотворительных выплат будет ниже прошлого года на 0,8 %, сумма уменьшится на 550 рублей. На другие цели будет направлено на 1117 рублей меньше, чем в прошлом году, а удельный вес составил на 1,3 % меньше прошлогоднего значения.

Анализ использования средств фонда потребления (таблица 2.9) показывает, что в отчетном году удельный вес надбавок к пенсиям и компенсации женщинам снизился на 3,8 %, 3,7 % соответственно. Материальная помощь по семейным обстоятельствам и другие льготы увеличился на 8,1 % и 7,2 % соответственно в общем объеме фонда потребления.

Анализ использования прибыли, остающейся в распоряжении ТОО «Виктория» за отчетный (2000) и предшествующий (1999) годы

Таблица 2.8

Направления использования

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

сумма

Уд вес, %

сумма

Уд вес, %

сумма

Уд вес, %

Резервный фонд

6200

33,9

27500

11,4

-34500

-22,5

Фонд потребления

121046

66,1

214547

88,6

+93501

+22,5

В том числе

-выплаты социально-го и другого характе-ра

110838

60,5

206006

85,1

+95168

+24,5

-благотворительные цели

4000

2,2

3450

1,4

-550

-0,8

-другие цели

6208

3,4

5091

2,1

-1117

-1,3

ВСЕГО:

183046

100

242057

100

-

-

 

Анализ использования средств фонда потребления в отчетном году (2000) по сравнению с прошлым (1999) годом

Таблица 2.9

Статьи расходования средств

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

сумма

Уд вес, %

сумма

Уд вес, %

сумма

Уд вес, %

-надбавки к пенсиям

19978

23,8

30101

20,0

+10123

-3,8

-оплата путевок работникам и членам их семей на отдых

13801

16,5

24833

16,5

+11032

-

-премии

6567

7,8

-

-

-

-

-компенсации женщинам, находящимся в оплаченном отпуске по уходу за ребенком

21531

25,7

33111

22,0

+11580

-3,7

-мат помощь предоставленная по семейным обстоятельствам

16626

19,9

42142

28,0

+25516

+8,1

-другие льготы

5335

6,3

20319

13,5

+14984

+7,2

ВСЕГО:

83838

100

150506

100

+66668

-

 

16