yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Первичный учёт

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Согласно Порядка ведения кассовых операций выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, карточкам депонента) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. На эти документы также выписывается расходный кассовый ордер, а на сами документы ставится штамп с датой и номером соответствующего кассового ордера.

В частности, после выдачи заработной платы по платежной (расчетно-платежной) ведомости на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой ведомости.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к ордерам документах имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья, с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

Согласно Порядка ведения кассовых операций выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

В том случае, если на сельскохозяйственные погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий  стихийных бедствий были организованно направлены группы от предприятий, то выдача денег может производиться по ведомостям. Ведомости составляются отдельно по каждой организации и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Расходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре.

Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно, чернилами, шариковой ручкой, либо с использованием пишущей или вычислительной машинки. Подчистки и помарки в этих документах не допускаются.

После заполнения расходного кассового ордера его подписывает руководитель и главный бухгалтер, после чего передается в кассу, для выдачи по нему кассового ордера кассир обязан проверить:

-          наличие и подлинность подписи руководителя и главного бухгалтера;

-          правильность оформления документа;

-          наличие перечисленных в документе приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований, кассир возвращает расходный кассовый ордер в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Перед получением денег из кассы, лицо, которому выдаются денежные средства, указывает сумму рублей прописью, с заглавной буквы, с начала строки, а сумму копеек – цифрами, проставляет дату получения им наличных денег и расписывается. При получении денег по платежной (расчетно-платежной ведомости сумма прописью не указывается).

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени, отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег в ведомости кассир делает надпись «По доверенности».

Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

В расходном кассовом ордере кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя, который кассир должен потребовать при выдаче денег отдельному лицу.

Документом, удостоверяющим личность, может быть паспорт, военный билет, водительские права. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Если документ, заменяющий расходный кассовый ордер, составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в этом случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, не производится.

Немедленно после выдачи денег по расходному кассовому ордеру кассир расписывается и указывает расшифровку подписи.

Документы, приложенные к расходному кассовому ордеру, кассир погашает штампом или надписью «Оплачено». Это делается для того, чтобы в дальнейшем или никто не смог воспользоваться с целью вторичного получения денег из кассы.

После выдачи денег расходный кассовый ордер остается в кассе. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Форма расходного кассового ордера (№ КО-2) определена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98. В  нее включены следующие реквизиты:

-          наименование организации, структурного подразделения;

-          код организации по ОКПО;

-          номер расходного кассового ордера;

-          дата составления;

-          код структурного подразделения  (используется при необходимости);

-          номер счета, корреспондирующего по дебету;

-          код аналитического учета (используется при  необходимости);

-          номер счета, корреспондирующего по кредиту ( счет 50 «Касса»);

-          сумма платежа цифрами;

-          код целевого назначения (используется при необходимости);

-          Фамилия, имя, отчество получателя;

-          основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичные документы, номер и дату его составления;

-          сумма платежа прописью;

-          приложение;

-          должность руководителя, его подпись с расшифровкой;

-          подпись главного бухгалтера с расшифровкой;

-          сумма платежа прописью, заполняется получателем;

-          дата получения, заполняемая получателем;

-          подпись получателя;

-          наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего  личность получателя;

-          подпись кассира с расшифровкой.

Как и приходные, расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма № КО-3, которая была рассмотрена в пункте 3.1. Причем сами расходные кассовые ордера регистрируются до передачи их для исполнения в кассу, а расходные ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

 

 

 

12