yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Первичный учёт

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

 

  1. Основы документального оформления операций по расчетному счету
  2. Платежное поручение
  3. Платежное требование
  4. Аккредитив
  5. Чек
  6. Объявление на взнос наличными.

 

 

ОСНОВЫ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

 

      При безналичных расчетах используются следующие платежные документы: платежные поручения, расчетные чеки, аккредитивы, платежные требования.

            Порядок заполнения банковских платежных документов определен письмом Центрального банка России от 14.10.97 № 529 «Об изменении платежного поручения и порядке его заполнения» и указаниями Центрального банка РФ от 03.12.97 № 51-У «О введении новых форматов расчетных  документов» в редакции указания ЦБ РФ от 22.02.99 № 502-У, «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Центральным банком Российской Федерации  8.09.2000г. №120-П.

            Платежные документы должны содержать наименование платежного документа, номер, дату его выписки. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год – цифрами (полностью).

            По плательщику и получателю средств, в соответствующих полях указываются: ИНН, наименование и номер счета в кредитной организации.

            По банку плательщика и получателя – их наименование, местонахождение, банковский идентификационный код (БИК) и номер счета для проведения расчетных операций.

            Во всех платежных документах (кроме чека) указывается назначение платежа.

            Сумма платежа показывается цифрами и прописью. Причем сумма прописью записывается с начала строки с заглавной буквы, наименование валюты, платежа указывается полностью без сокращений, копейки указываются цифрами.

            При написании суммы платежа цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма платежа выражается в целых рублях, при цифровом указании суммы платежа, после числа рублей ставится знак равенства.

            Отдельной строкой в платежных документах при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ) выделяется сумма НДС. Если товары (услуги, работы) не облагаются налогом, то на них делается надпись «Без налога НДС».

            В соответствии с письмом Центрального банка РФ от 17.03.97 № 17-15/450 в платежных документах на оплату  отгруженных (отпущенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг) в графе «Назначение платежа» обязательна ссылка на номера и даты соответствующих счетов-фактур.

            Значение реквизита «Вид платежа» в платежном поручении указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно». В платежном требовании, инкассовом поручении этот реквизит заполняться после специальных указаний Банка России.

            Поля «Назначение платежа», «Код», «Резервное поле»  в платежных документах заполняются по специальным указаниям Банка России.

            Значение реквизита «Вид операции» устанавливается в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 №66, в том числе:

01 – Оплачено, зачислено по платежному поручению;

02 – Оплачено, зачислено по платежному требованию;

03 – Оплачен наличными денежный чек;

04 – Поступило наличными по объявлению на взнос наличными;

05 – Оплачено, зачислено по требованию-поручению;

06 – Оплачено, зачислено по инкассовому поручению;

07 – Оплачено, поступило по расчетному чеку;

08 – Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива.

            В расчетных документах (кроме аккредитива) указывается также очередность платежа в соответствии с письмом Центрального банка РФ от 01.03.96 № 245 «Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц» в редакции письма ЦБ РФ от 03.09.96 № 322.

            Очередности платежей следующие:

            1 – Перечисление или выдача денежных средств со счета по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

            2 – Перечисление или выдача денежных средств по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

            3 – Перечисление и выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору            (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

            4 – Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

            5 – Платежи по исполнительным документам, предусматривающие удовлетворение других денежных требований;

            6 – Другие платежи в порядке календарной очередности, в том числе расчеты по хозяйственным договорам.

            Платежные документы выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих  в расчетах сторон. Бланки платежных поручений, требований-поручений, заявлений на аккредитив должны иметь строго определенные размеры и расположения платежей. Помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

            На первом экземпляре платежного документа проставляются подписи должностных лиц предприятия, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке, а также оттиск печати.

            Кроме платежных документов в работе предприятия используются документы, связанные с операциями с наличными денежными средствами: чек и объявление на взнос наличными.

            Чек используется предприятием для получения наличных денежных средств с расчетного счета.

            Объявление на взнос наличными составляется при взносе и зачислении на расчетный счет организации наличных денежных средств из кассы.

            За каждый день, в котором осуществляется операции по расчетному счету клиента, банк выдает ему выписку из расчетного счета, а также копии документов третьих лиц, на основании которых производились операции (копии платежных поручений на зачисление  денег на счет, инкассовых поручений на списание денег со счета и т.п.).

            Копии платежных поручений и других документов, представляемых в банк самим клиентом, возвращаются ему непосредственно в день получения банком данных документов. На всех документах обязательно должна быть отметка банка об их исполнении.

            Все оправдательные документы должны храниться вместе с выпиской из расчетного счета по правилам, установленным для хранения первичных учетных документов.

 

 

 

21