yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share

Первичный учёт

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

 

Наиболее часто при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя.

Платежное поручение выписывается в нескольких экземплярах, количество которых зависит от того, каким образом осуществляется платеж. Как правило, представляются четыре экземпляра (по одному для плательщика, банка плательщика, получателя). Если платеж производится в пользу организации, имеющей расчетный счет в этом же банке, то достаточно трех экземпляров. В некоторых случаях когда схема прохождения платежей  усложняется, возможно представление в банк пяти или большего количества экземпляров платежного поручения.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Перед выпиской платежное поручение регистрируется в журнале регистрации платежных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле платежного поручения.

Форма журнала регистрации платежных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. В журнале целесообразно в соответствующих графах отражать порядковый номер, дату выписки, получателя платежа, назначение и сумму платежа.

Все экземпляры заполненного и подписанного платежного поручения представляются в обслуживающий банк.

Последний экземпляр платежного поручения банк должен возвратить клиенту с отметкой «Принято к исполнению» и указанием даты принятия поручения. При этом на данном экземпляре платежного поручения ставится штамп банка и подпись операционного работника, принявшего поручение к исполнению

Положением о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций от 01.03.96 № 224, утвержденным приказом ЦБ РФ от 01.03.96 № 02-527, клиентам рекомендуется представлять в кредитную организацию расчетные документы накануне срока поступления платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). При этом, если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. В любом случае при представлении платежных поручений в банк следует иметь ввиду, что исполнены «день в день» они будут только в том случае, если представлены в банк в течение операционного дня, то есть до того момента, когда банк закрывает свои платежи текущего дня и передает документы на их оплату со своего корреспондентского счета. Все документы, принятые банком после этого времени, фактически будут исполнены только на следующий день.

При отсутствии средств на корреспондентском  счете банка неоплаченные расчетные документы:

-          по первой, второй, третьей, четвертой и пятой группам очередности помещаются в картотеку в учреждении Банка России;

-          по шестой группе очередности – возвращаются в кредитную организацию, обслуживающую данных клиентов, и помещаются в картотеку расчетных документов клиентов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.

При этом банк обязан не позднее следующего рабочего дня выслать клиенту извещение «О помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете».

При оплате с корреспондентского счета банка документов из картотек, банк также обязан направить клиенту соответствующее извещение.

 

 

 

22