yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share

Первичный учёт

ЧЕК

 

Чековые книжки выдаются представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание на основании поданного в банк заявления о выдаче денежных и расчетных чековых книжек по форме 0401017. Стоимость полученной денежной чековой книжки перечисляется платежным поручением или вносится объявлением на взнос наличными на счет банка и списывается на накладные расходы предприятия.

 Денежная чековая книжка выпускается в виде сброшюрованных бланков чеков. В одной книжке обычно содержится 50 пронумерованных чеков, опечатанных типографским способом. Бланк чека состоит из собственного чека, корешка чека и контрольной марки.

Чек используется предприятием для получения наличных денежных средств с расчетного счета.

Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой любого цвета, кроме желтого, красного и зеленого, одной рукой и является действительным в течение десяти дней со дня выдачи.

Наименование чекодателя, то есть владельца расчетного счета и чековой книжки, и номер счета чекодателя представляются при получении книжки в банке от руки либо оттиском штампа  организации одновременно на всех чеках.

Ошибки, помарки и исправления при заполнении на лицевой стороне чека не допускаются. В исключительных случаях ошибки, допущенные при заполнении обратной стороны чека, разрешается исправлять путем зачеркивания недостоверных данных и указания рядом правильных. Исправление заверяется подписью лица, его внесшего.

Испорченные бланки остаются в чековой книжке (подклеиваются к корешку) и погашаются надписью «Испорчен».

На лицевой стороне чека указывается сумма (цифрами), на которую выписывается чек. При этом свободные места впереди и после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями.

В следующей строке указываются место и дата выдачи чека. При этом число и год указываются цифрами, месяц – прописью.

После слова «Заплатите» записывается фамилия, имя и отчество кассира в дательном падеже, свободное место прочеркивается сплошной линией.

В следующей строке прописью указывается сумма, которую следует получить по чеку. Сумма прописью должна начинаться в самом начале строки и с заглавной буквы, свободное место прочеркивается сплошной линией.

На оборотной стороне чека указываются цели расхода получаемых средств. Бухгалтер при заполнении должен проставить суммы напротив соответствующих видов расходов.

В нижней части вписываются в соответствующие строки паспортные данные лица, которому доверено получить деньги по чеку.

На лицевой стороне корешка чека записываются:

-          сумма (цифрами), подлежащая получению;

-          дата заполнения чека;

-          фамилия и инициалы кассира получающего деньги.

Чек и корешок чека подписываются должностными лицами организации, имеющими право подписи, и скрепляются оттиском печати предприятия. При этом подписи должностных лиц на чеке ставятся в специально предназначенных строках на лицевой и оборотной стороне чека.

На чеке в обоих случаях подписи ставятся рядом, а на корешке -одна под другой.

Полностью заполненный, подписанный и скрепленный печатью чек выдается кассиру под расписку в корешке чека.

Кассир предъявляет полученный им чек операционисту банка, который проверяет его достоверность и при отсутствии замечаний и наличии денег на счете организации передает чек для оплаты в кассу банка. При этом от чека отрывается контрольная марка и отдается на руки кассиру организации (получателю денег).

Контрольная марка вместе с паспортом предъявляется кассиром при получении денег в кассе банка.

После получения денег кассир организации ставит подпись на оборотной стороне чека. (Часто банки требуют ставить подпись при передаче операционисту банка).

Полученные по чеку денежные средства приходуются в кассу организации, и на них выписывается приходный кассовый ордер, а на оборотной стороне корешка чека проставляется отметка об оприходовании полученных по данному чеку средств в кассу организации с указанием номера и даты приходного ордера. Эта отметка подписывается главным бухгалтером.

 

 

25