yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание-> ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Первичный учёт

 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

1.          Порядок оформления материальной ответственности за денежные средства, находящиеся в кассе предприятия.

2.          Документальное отражение денежных средств в операционной кассе предприятия.

3.          Документальное оформление операций в главной кассе предприятия.

3.1.Документальное оформление поступления денежных средств.

3.2.     Документальное оформление расходных кассовых операций.

3.3.     Порядок ведения кассовой книги.

3.4.     Оформление результатов инвентаризации кассы.

 

 

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, НАХОДЯЩИЕСЯ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Ведение кассовых операций на предприятиях осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

-Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.93 № 40;

-Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П (утвержденным Советом директоров Центрального Банка России 19.12.97 № 47).

 

Предприятие и организации в структуре бухгалтерии имеют должность кассира, через которого производятся расчеты с работниками (Главная касса).

Предприятие торговли кроме этого производит расчеты с населением имеют не только главную кассу (ст. кассира), но и операционные кассы (кассиры – операционисты). Кассир является материально-ответственным лицом.

При приеме на работу кассира издается приказ о назначении на работу следующего вида:

Наименование предприятия (по Уставу)

Или оттиск

углового штампа

 

                                      Приказ № _____

                             От «___»______________200_ г.

Приказываю:

Принять на работу      Ф.И.О.          постоянно

С «____»_____________ 200_ г. на должность кассира с окладом

_________ руб. в месяц. Режим работы : 8.00 начало рабочего дня, 17.00 – окончание рабочего дня, обеденный перерыв с 12.00 до 13.00. Пятидневная рабочая неделя. Главная касса предприятия.

 

Руководитель предприятия       подпись   расшифровка подписи

После издания приказа, работника следует обязательно ознакомить с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (Инструкция ЦБ РФ от 4.10.93г. № 18). После этого с кассира берется расписка следующего вида:

 

 

Расписка

Я         (Ф.И.О.)               , работающая в должности кассира предприятия (название предприятия), даю расписку в том, что я ознакомлена с должностной инструкцией и порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Подпись.

Дата.

После этого с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности, имеющий следующую форму:

Договор

О полной индивидуальной материальной ответственности кассира

В целях обеспечения сохранения материальных ценностей, принадлежащих предприятию (название предприятия)  руководитель предприятия (Ф.И.О.)  , действующий на основании полномочий по должности, с одной стороны, и кассир (Ф.И.О.) , с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.             Кассир принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему предприятием материальных ценностей и в установленном законом порядке несет ответственность за их сохранность и, в связи с вышеизложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для хранения материальным ценностям предприятия, принимать всяческие меры по предотвращению ущерба, порчи, потерь

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на  другого работника по письменному приказу руководителя предприятия, с заключением с ним договора о материальной ответственности.

В случае внезапного оставления кассиром работы, находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

На малых предприятиях обязанности кассира могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия, при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

Приказ по предприятию

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Назначить (Ф.И.О.) главным бухгалтером с окладом рублей с «___»___________200_ г.
  2. Разрешить главному бухгалтеру в связи с малочисленностью занятых на предприятии выполнять обязанности кассира с доплатой _______________ руб. с «___»_____________2000 г.
  3. Заключить с    (Ф.И.О.)   договор о материальной ответственности.
  4. Ознакомить кассира под расписку с должностной инструкцией и «Порядком ведения кассовых операций в РФ» утвержденным постановление ЦБ №2 от 08.08.

 

Руководитель предприятия                            подпись

Дата                  М.П.

 

 

 

9