yandex rtb 1
ГоловнаЗворотній зв'язок
yande share
Главная->Гроші і кредит.Менеджмент->Содержание->9.2. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости

Управленческий и финансовый учет

9.2. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости

Информационной базой для проведения оценки финансового состояния и финансовой устойчивости являются «Баланс предприятия» и «Отчет о финансовых результатах и их использовании».

Анализ финансового состояния предприятия производится по следующей схеме:

·                    Общий анализ финансового состояния предприятия;

·                    Анализ финансовой устойчивости;

·                    Анализ ликвидности баланса;

·                    Анализ финансовых коэффициентов;

·                    Анализ финансовых результатов и деловой активности предприятия.

 

Рекомендуется исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса, который получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.

Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и коней периода, удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения на начало периода (темп прироста статьи баланса); изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений); цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.

 

Аналитический баланс-нетто

Показатели

Обозначения

Актив

 

1. Наличные деньги

ДС

2. Ценные бумаги

ЦБ

3. Дебиторская задолженность

ДЗ

4. Запасы товарно-материальных ценностей

ЗП

Мобильные средства

МС

5. Долгосрочные инвестиции

ДИ

6. Реальный основной капитал

ПК

7. Предварительная оплата и расходы будущих периодов

 

8. Нематериальные активы

НА

Иммобилизационные средства

ИС

9. Убытки

 

Баланс (активы)

ВБ

Пассив

 

1. Краткосрочные ссуды банков

 

2. Расчеты с кредиторами

К

Краткосрочная задолженность

КЗ

3. Долгосрочный заемный капитал

ЗК

Заемный капитал

 

4. Уставной фонд

 

5. Дополнительный капитал

 

6. Резервный капитал

 

Собственный капитал

СК

Баланс (пассивы)

ВБ

 

 

Аналитический баланс-нетто позволяет определить:

·                    общую стоимость имущества предприятия, которая равна итогу (валюте) баланса – нетто;

·                    стоимость иммобилизационных средств;

·                    стоимость мобильных средств;

·                    величину собственных средств предприятия;

·                    величину заемных средств.

 

Реальный основной капитал состоит из действующего амортизируемого имущества и незавершенных затрат на строительство и приобретение этого имущества.

Мобильные средства подразделяются на переменную часть, образуемую за счет краткосрочной задолженности, и постоянный минимум, который образуется за счет долгосрочного заемного капитала и части собственного капитала.

Разность между «чистыми заемными средствами» и «долгосрочным заемным капиталом» показывает размер мобильных средств, образованных за счет собственного капитала.

Чистые мобильные средства (или оборотный капитал) – это разность между общей суммой мобильных средств по балансу и суммой краткосрочной задолженности.

Финансовое состояние предприятия зависит прежде всего от того, на сколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в реальные деньги.

 

Основные показатели финансового состояния предприятия

Показатели

Методика расчета по данным на конец года

Эталонное значение

1

Коэффициент автономии

СК/ВБ

Ка>0,5

2

Собственные оборотные средства (СОС), тыс.грн.

ДС +ЗП – К

 

3

Коэффициент финансовой устойчивости

(СК+ЗК)/ВБ

Кфу<1

4

Коэффициент соотношения всего основного капитала и собственного

(ПК+НА)/СК

Ксо>1

5

Доля реального основного капитала в стоимости имущества

ПК/ВБ

 

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

(ДС+ЦБ)/КЗ

Кал>0,2

7

Уточненный коэффициент ликвидности

(ДС+ЦБ+ДЗ)/КЗ

Кул>0,8

 

8

Общий коэффициент ликвидности

МС/КЗ

Кол>2

 

 

28